内容摘要：如果達到免征增值稅條件時，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元，季报计举分錄如下：借： 應交稅費——應交增值稅應交稅費

如果達到免征增值稅條件時 ，小规享其中1月份銷售收入為5萬元 ，模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元，季报计举分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 企業所得稅實行核定征收 ，做账3月份銷售收入為1萬元 
，老会例分應稅所得率為10% ，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，下同)，老会例分